关于滨海新区2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——在天津市滨海新区第四届人民代表大会

常务委员会第七次会议上

滨海新区审计局局长 刘钺

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、审计的基本情况

根据审计法及相关法律法规，区审计局对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要讲话和重要指示批示精神，落实区人大常委会审议意见，围绕滨海新区经济社会发展中心工作，聚焦重点领域和重点资金，依法履行审计监督职责。审计了区财政管理情况、部门及开发区预算执行情况、重大政策措施落实情况、政府投资项目，以及部分重点专项资金管理使用情况。

从审计情况看，一般公共预算收入和支出分别完成预算96.31%、86.23%，政府性基金收入和支出分别完成预算46.42%、48.01%。

2021年，区本级一般公共预算收入总量267.98亿元，支出255.77亿元，结转下年使用12.21亿元；政府性基金收入总量  246.41亿元，支出137.49亿元，结转下年使用108.92亿元；国有资本经营收入总量16.91亿元，支出0.06亿元，结余16.85亿元。

——民生重点领域支出保障有力，民生保障投入力度持续加大。持续保障民生事业发展，教育、卫生健康、社会保障和就业等民生支出同比分别增长33.63%、31.97%、8.26%。

——预算管理能力逐步提升。积极推行预算一体化改革，严格实施零基预算，全面实施预算绩效管理，建立健全财政资金直达基层机制。落实“过紧日子”措施，严控一般性支出和“三公”经费预算，压减非急需非刚性项目支出。

——财政体制改革持续深化。制定新一轮开发区财政体制，合理划分新区本级与开发区的财政收入范围和支出责任，激发发展新经济、培育新财源的内生动力。建立街镇财力增长激励机制，设立街镇高质量发展资金，激发街镇发展动力。

二、具体审计情况

（一）财政管理审计情况。

重点审计了区财政局具体组织本级预算执行情况。从审计情况看，区财政局能够认真做好预算编制和组织执行工作，预算管理进一步规范，但也存在一些需要改进的问题。主要是：

1. 财政预算管理还不够规范。一是部分项目预算两年未支出。截至2021年末，有39个部门单位自2020年连续两年结转项目预算资金5446.13万元，均未实际支出。二是部分项目预算执行率低。2021年17家一级预算单位91个项目年初预算金额997744.13万元，实际支出219436.32万元，预算执行率低于50%，其中：17家一级预算单位71个项目预算执行率为零,预算金额125638万元。

2. 财政暂付性款项控制不够严格，新增暂付性款项超出规定规模331917.34万元。2019年至2021年，区财政新增暂付性款项累计余额为528548.25万元，超出2021年一般公共预算和政府性基金预算支出之和3932618.15万元的5%（196630.91万元），共计331917.34万元。

3. 专项债券资金51657.98万元滞留国库一年以上。截至2021年12月末，由于项目进展缓慢，区财政局尚未拨付3个项目2020年5月和8月发行的政府专项债券资金51657.98万元，债券资金滞留财政国库一年以上，形成专项债券资金闲置，未能有效发挥资金使用效益。

4. 对外借款3000万元逾期未收回，且借款协议不合规。2021

年1月，区财政局对茶淀街道办事处借款3000万元,用于茶淀示范镇涉及诉讼资金支出。区财政局与茶淀街道办事处签订的借款协议未明确还款来源，截至2022年5月末，该借款逾期未收回。

5. 部分存量资金未及时有效盘活使用。2021年区财政收回部门预算存量资金32263.16万元，当年安排使用17965.13万元，年末存量资金余额14298.03万元，仍未有效盘活使用。

6. 国库集中收付制度执行不严格，部分预算资金通过实拨方式拨付到预算单位实有资金账户。如2021年1月区财政局以实拨方式向新城镇人民政府实有资金账户拨付“天津建设世界一流港口集疏运通道西中环海河南段基础设施项目”专项债券资金5000万元。

7. 向滨海产业发展基金出资10000万元未反映股权资产。2021年，区财政局向滨海产业投资基金出资合计10000万元。财政总预算会计未计入股权投资，未按规定反映政府投资基金股权资产。

8. 归垫资金审批手续有待进一步规范。2021年，经区财政局审批预算单位由零余额账户向实有资金账户划转预算资金24914.33万元，用于归垫相关支出。对预算单位归垫资金审批不够严格、手续不够健全，缺少垫付资金环节审批手续及垫付相关佐证资料。

（二）本级部门预算执行审计情况。

利用大数据资源和技术分析手段，对64家一级预算单位开展了财政财务数据分析，就重点事项进行了部门预算执行审计全覆盖，并对部分部门单位进行了重点审计。发现的主要问题：

1．部分收入及结余资金等未及时上缴。一是区水务局所属单位水库租赁收入和拆迁补偿收入共计2238.16万元未上缴财政。二是区退役军人事务局专项资金结余2309.14万元未上缴财政。三是区水务局所属单位应上缴存量资金318.84万元未上缴财政。四是区生态环境局等2个单位应缴财政款39.90万元未及时上缴财政。

2．行政事业性国有资产管理不够规范。一是区教体局接收两处建筑面积6940.71平方米幼儿园公建用房未计入固定资产；二是区卫生健康委已调拨相关单位1992万元设备资产未及时办理调拨手续进行划转。三是区卫生健康委2013年开工建设新区公共卫生服务工程项目已竣工验收并交付使用，该项目资产未计入固定资产，涉及金额17600万元。四是区农业农村委购置致远G6政务软件28.08万元未计入无形资产；五是区公安局新建港西派出所办公用房建成投入使用后未结转固定资产，涉及金额706.96万元；六是区工商业联合会无形资产原值13.2万元未按规定进行摊销。七是区卫生健康委资产管理信息系统中部分固定资产与实际不符，有7辆已拍卖和报废车辆未及时进行资产核销处理，审计抽查盘点汽车、照相机、摄像机、笔记本电脑等共计79台，盘亏56台。

3. 资金及银行账户管理不够严格。一是区住房和建设综合执法支队未经区财政审批违规向单位基本账户划转财政预算资金8.71万元用于归垫部分燃油费。二是区住房和建设综合执法支队以前年度收缴的安全文明施工措施费余额516.36万元尚未及时清退。三是区卫生健康委撤并原塘沽、大港卫生局等5个银行账户未及时清理撤销。四是区城市管理委撤并原区环境局的1个银行账户未及时清理撤销。

4. 政府采购管理有待规范。一是区人社局滨海新区事业单位工资管理云平台升级改造及运维服务项目实施时间（2021年1月至12月）早于政府采购时间（2021年11月），涉及采购金额65.80万元。二是区教体局未按规定时限与中标单位签订福州道幼儿园龙湖北塘园区委托服务政府采购合同。

5. 非税收入征缴管理不够严格。一是滨海新区不动产登记第一中心和第三中心收取住房及非住房所有权登记费等，采取每月集中汇缴方式上缴国库，未按规定直接通过非税系统收缴，未严格实行“收缴分离、票款分离”。二是至2022年5月末，甘建投（天津）房地产有限公司等2家单位逾期应缴未缴2021年土地出让金54880万元。  

（三）开发区预算执行审计情况。

重点审计了天津东疆保税港区管委会（以下简称东疆管委会）预算执行和其他财政收支情况。从审计情况看，东疆管委会预算执行总体较好，财政收入稳中有进，超额完成预算目标，一般公共预算收入中税收收入占比达95%以上，收入质量较好。发现的主要问题：

1. 财政预算执行方面。一是未按规定向有关部门和单位批复年初政府性基金预算和国有资本经营预算，涉及金额1078万元。二是财政预算资金未全面实行国库集中支付制度。三是向两家国有企业增资未按规定计入股权投资，涉及金额144778.09万元。四是租赁产业发展基金用于“8.12”事故偿债资金支出22000万元。五是预算稳定调节基金余额超出规定限额967114.68万元。六是年初财政预算与政府投资年度计划不衔接，2020年4个项目投资计划与年初财政预算金额不一致。

2. 部门预算执行方面。一是2018年至2020年超规定标准向政府雇员发放采暖补贴、防暑降温费共计65.99万元。二是东疆管委会办公室转让5辆公务车辆，未履行集体决策程序，未及时进行资产账务核销。三是2019年东疆管委会收“紫海元”船舶变卖款等共计397.56万元未及时上缴国库。四是东疆规划国土和建设管理局未及时清退农民工工资保证金31.98万元。

（四）重点专项资金及项目审计情况。

1. 高新技术企业认定奖励和企业研发投入后补助资金审计情况。重点审计了经开区、保税区、高新区、中新生态城、东疆保税港区等5个开发区高新技术企业认定奖励和企业研发投入后补助资金管理使用情况，发现的主要问题：

（1）截至审计时，经开区、保税区、高新区未按规定及时拨付2020年1084家高新技术企业认定奖励资金共计21280万元。其中，经开区3030万元、涉及企业221家，保税区2700万元、涉及企业195家，高新区15550万元、涉及企业668家。

（2）截至审计时，经开区、保税区、高新区未按规定及时拨付2020年751家企业研发投入后补助资金共计6521.32万元，其中，经开区2342.22万元、涉及企业268家，保税区3484.01万元、涉及企业254家，高新区695.09万元、涉及企业229家。

2. 企业军转干部困难生活补助资金审计情况。审计了区退役军人局2019年至2021年企业军转干部困难生活补助发放情况，发现的主要问题：

2019年1月至2022年4月，区退役军人局未及时停发已去世企业军转干部困难生活补助和节日慰问金等，涉及金额36.44万元，其中：困难生活补助33.76万元、节日慰问金2万元、体检费0.68万元；涉及企业军转干部18人，其中：2年以上3人，金额11.91万元；1年至2年5人，金额15.08万元；1年以内10人，金额9.45万元。

截至2022年5月末，区退役军人事务局审计前已掌握死亡信息主动追回6人共计14.34万元。审计指出问题后，区退役军人事务局积极采取措施又追回8人共计14.97万元，其余4人共计7.13万元正在追回中。

3. 网络安全和信息化建设审计情况。重点审计了区教体局等

9个单位网络安全和信息化建设情况，审计调查了23个信息系统。从审计情况看，各单位网络管理和信息化建设水平逐步提高，为新区高质量发展提供了信息化支撑，建设资金管理总体规范。发现的主要问题：

一是区发展改革改委等3单位未按合同约定支付信息化建设

工程款256.11万元，其中逾期1年以上237.59万元。

二是区水务局等5个单位未按规定对滨海新区河长制信息管理平台等8个信息系统确定安全等级。

三是区教体局未按规定对安全保护等级为三级的滨海新区教育云平台信息系统进行等保测评；未按规定管理信息系统最高管理权限，滨海新区教育云平台等3个信息系统的数据库最高管理权限委托建设开发企业人员管理。

（五）政府债务审计情况。

2021年，市财政局累计下达我区新增地方政府债务限额244.58亿元，包括一般债券6.04亿元，专项债券238.54亿元。分配区本级一般债券4.04亿元、专项债券148.24亿元，各开发区一般债券2亿元、专项债券90.30亿元。主要用于水利、道路桥梁、收费公路、轨道交通、市政和产业园区基础设施等项目。当年区本级财政偿还债券本息209.98亿元。截至2021年末，新区政府债务余额1894.04亿元，其中一般债务565.93亿元、专项债务1328.11亿元。审计重点抽查部分单位2021年新增政府专项债券资金管理使用情况。总体上看，区财政局不断加强政府债务管理，积极督促相关部门和单位加快支出进度。发现的主要问题：

一是专项债券资金滞留国库一年以上。截至2021年末，由于项目进展缓慢，专项债券资金23759.27万元滞留经开区财政国库闲置一年以上，未有效发挥资金使用效益。

二是专项债券资金违规用于支付前期费用。天津华苑置业有限公司将“京津冀协同发展新动能引育创先平台项目”债券资金用于支付债券发行的法律意见书律师费、财务报告费用共计22万元。

（六）重大政策措施落实审计情况。

1. 中央直达资金政策措施贯彻落实情况审计。

对2021年我区贯彻落实中央直达资金直接惠企利民政策措施情况进行了跟踪审计。2021年，我区共收到中央直达资金预算102869.55万元，市、区两级财政安排匹配资金78562.86万元，已全部分配下达，累计支出156984.02万元，支出进度86.52%。总体上看，中央直达资金分配拨付管理使用较为规范，为做好“六稳”工作、落实“六保”任务发挥了重要支撑作用。发现的主要问题：

一是个别项目直达资金支出进度较低，未充分发挥资金使用效益，存在“钱等项目”现象。截至2021年末，因无对应项目，区住建委中央财政支持住房租赁市场发展试点第四批资金14329万元直达资金未实际支出。

二是违规将直达资金转入预算单位实有资金账户。新河街等8个街镇新增特别扶助一次性救助等直达资金1889.78万元转入单位实有资金账户，未按规定直接将资金支付到最终收款人。

2. 支持智能制造政策措施落实及财政资金绩效审计。

我区共收到市财政下达2020年天津市智能制造专项资金市

级资金预算50871.35万元，区级匹配资金47578.79万元。对5个开发区和7个街镇智能制造专项资金匹配及拨付情况进行了审计，涉及全部市级和区级匹配资金；对8家项目单位项目管理情况和资金使用情况进行了延伸审计，涉及财政支持资金16104.55万元。发现的主要问题：

（1）滞留部分市级财政智能制造专项资金。保税区和高新区财政滞留市级财政资金21908.01万元，未及时拨付给项目单位。

（2）部分智能制造区级匹配资金不到位。经开区、中塘镇等6个单位有40457.06万元区级匹配资金未及时拨付到项目单位。

（3）多支付智能制造匹配资金。太平镇多支付给项目单位匹配资金15万元。

（4）项目管理和资金核算不规范。一是部分项目未按规定签署项目任务书，抽查8家项目单位中有5家单位10个支持类项目未签署项目任务书。二是智能制造专项资金未实行专账核算，天地伟业技术有限公司智能制造专项资金783万元未按规定实行转账核算管理。三是项目单位未按规定提出验收申请，抽查8家项目单位中有2家单位5个已完成项目未提出验收申请。

3. 应对新冠肺炎疫情防控资金使用情况审计。重点审计了区财政局2021年安排的疫情防控资金使用情况，对区卫生健康委等5个资金使用单位以及区疾控中心进行了重点延伸审计。审计结果表明，区财政局能够合理安排、保障疫情防控资金，各资金使用单位能够按规定用途使用，但审计发现核酸检测数据重复，导致重复结算检测费用问题：

审计对14家公司提供的滨海新区第一次核酸检测（滨城大筛）筛查数据进行数据分析，发现不同检测机构提供的检测数据中存在被检测人、检测时间、检测地点相同的数据重复情况，涉及7686人、检测费用15.37万元。审计指出后，相关部门已收回重复结算的检测费用。

（七）政府投资建设项目审计情况。

一年来，主要完成审计的政府投资项目有：滨海新区公安局刑侦特警营地建设项目、绿色森林屏障（起步区）建设工程和茶淀街、汉沽街、寨上街、海滨街、胡家园街村级组织活动场所等各类工程31项（377个合同），报审项目投资37006.94万元，审减投资3876.99万元，平均审减率10.47%。

审计发现有19项工程虚报投资2563.74万元，超过报审投资额的10%；11项工程虚报未施工项目，多报21.88万元；5项工程重复报审工程量，多报206.16万元；14项工程中造价咨询费、代建费等费用超付7.25万元；8项工程超概算批复投资4298.16万元；12项工程超合同工期建设；7项工程未完成规划验收，无法办理房屋产权证；1项工程的室内消防系统因没有消防水源而无法使用，造成浪费。

通过政府投资项目审计，节约了财政资金，促进了投资项目规范管理，发挥了审计监督职能，有效服务了新区建设。

对以上反映的问题，区审计局已依据法律法规进行了处理，并对有关问题提出了审计建议。有关部门和单位对审计指出的问题高度重视，有的在审计过程中已整改完成，有的正在采取措施积极整改中。

三、加强财政财务管理的意见

（一）进一步强化预算管理, 严格预算执行。坚持“先有预算、后有支出”，严格预算执行约束。进一步规范预算管理，细化项目支出预算，不断提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。进一步完善预算绩效管理，有效盘活存量资金，规范财政资金拨付管理，强化非税收入征缴管理，确保财政收入及时足额入库。

（二）严控暂付性款项新增规模和累计余额。积极消化暂付性款项存量，严格控制暂付性款项新增规模，加快暂付性款项清理消化，建立健全清理收回长效机制，保证财政资金安全，防范财政运行风险。

（三）进一步强化政府债务风险防控管理，严格债券资金使用监管。强化建设项目前期工作，坚持融资规模与项目收益相平衡，加快债券资金拨付使用进度，避免债券资金滞留财政国库或沉淀在项目单位，严格债券资金使用监管，提高资金使用效益，尽快形成对经济的有效拉动。持续采取措施，积极稳妥化解隐性债务，坚决守住政府债务风险底线。

一直以来，审计工作得到了区人大常委会的关心和支持，在此，向主任、各位副主任、各位委员表示衷心的感谢！

主任、各位副主任、各位委员，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，依法严格履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，为新时代美丽滨城建设发挥审计的积极作用。

谢谢大家！